杭州公司代理记账报税主要内容是什么?
会计人员记账报税工作内容:
1、每月要做的第一件事就是按照原始凭证登记记账凭证(做记账凭证的时候一定要有财务签字权的人签字后再做);然后在月末或者定期编制科目汇总表登记总账(之所以在月末登记,是因为需要通过科目汇总表的试算平衡,保证记录不出错),每次发生业务都要根据记账凭证登记明细账。
2、月底还要注意提取折旧、摊销费用等。如果新企业的开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是通过管理费或制造费贷款累计折旧。这个折旧金额是根据固定资产的原值、净值和使用寿命来计算的。月底还要提取税金和附加费,其实就是地税。即提取税金和附加费,包括城市建设税和教育费附加费。
3、在月末编制完科目汇总表后,编制两个分录。
首次分录:将损益类科目的总发生额转移到今年的利润中,借用主营业务收入(投资收益、其他业务收入等)贷款今年的利润。
第2份分录:借用本年度利润贷款的主要业务成本(主要业务税金及附加、其它业务成本等)。
转让后,如果差额在借方,则为亏损,无需缴纳所得税。如果在贷方,说明利润需要缴纳所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率;然后做记账凭证,借取所得税贷款应缴税款-应缴所得税,借用今年的利润贷款所得税(虽然所得税与利润有关,但不是亏损,所得税一定不能缴纳。主要看调整后的应纳税所得额是否为正数。如果是正数,就要计算所得税。同时要注意所得税的核算方法。采用应纳税法时,应纳税科目与应纳税科目的金额相等。
4、最后,资产负债表(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)的所有者权益(实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积)科目的余额。)根据总账或科目汇总表中的损益科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)编制。)的余额(发生金额是指本月发生的金额)。根据损益科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)编制利润表。).
5、剩下的就是装订凭证,写报告附注,分析情况表等等。
注意:
上述除编制记账凭证和登记明细账外,均在月末进行。
月末结算现金,银行帐款,必须帐证一致,帐实一致。
每月初根据银行对账单调整银行账户余额调整表,注意分析未达款项。月初报税时要注意时间,不能逾期报税。
此外,当月开具的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收账款、应付账款、其它应收账款。