杭州会计报税电话
01
理清预算超支的原因
每个部门可能都有成千上万的预算超支的原因，目的是让财务部门相信预算超支是合理的。首先，我们的想法不能被这些解释所影响。我们需要通过这些解释找到根本问题。
我们可以将预算超支的原因分为两类：内部原因和外部原因。内部原因通常是由于企业管理存在漏洞和缺乏内部控制造成的；外部原因通常是由于政治和经济环境、市场环境甚至自然灾害的变化造成的。内部原因是由企业控制的，外部原因是由企业控制的。因此，在第一步中，我们应该澄清预算超支的原因。
举个简单的例子，一个公司的产品成本急剧上升，导致整个产品线的毛利低于预算，我们要分析成本超出预算的原因。
根据分析，成本上升是由于单个产品的原材料消耗和价格增加，导致整体成本上升。让我们分析一下原材料消费增加的原因，因为本月有大量员工离职，产品线基本上都是新员工，公司缺乏完善的入职培训，导致新员工操作不熟练，废品率增加。同时，由于仓库管理不善，一些材料在入库后被损坏。此外，材料采购更换了供应商，提供的材料质量有所下降，但价格略有上涨。进一步调查发现，这是采购部门领导的欺诈行为，因此供应商被替换为回扣。
这些原因，都是由于公司管理存在漏洞，缺乏必要的内部控制环节，是内部原因。
同样，产品成本也在上升。产品的一些关键材料需要从国外进口。最近，两国关系紧张，进口渠道受到一定限制，导致材料价格上涨。由于整体产量较低，另一种产品的价格较去年有所上涨。这些都是公司无法控制的外部原因。
由于不同的原因，理清超支的原因是非常重要的一步，我们会采取不同的态度和处理方式。
02
要不要批准超支预算？
理清原因后，下一个问题就是是否批准超支预算？
是否批准取决于支出是否必要，判断支出的必要性，也可以从两个问题入手。
能否带来超额收入
由于收入超额完成预算，部分成本费用超支，特别是当大部分成本费用属于变动成本时，超支的情况会更加严重。
众所周知，变更成本是在一定范围内随销售而变化的成本。产品销售越多，产量越大，原材料消耗越多，销售增长带来收入增长，成本也会增加。如果这种超支不是由于管理不善或内部控制造成的，那么这种超支是合理的。如果是由企业内部管理造成的，需要暂时搁置，寻找其他处理方法。
此外，销售额的增加也会增加营销成本，因为增加广告推广或采取更多的促销手段，利用营销带来的收入增长，营销推广成本的增加也是一个合理的范围，但我们应该关注整体利润，全年促销可能会对企业品牌产生一定的负面影响。
另一种情况是，由于市场的变化，新的业务线在原有预算的基础上扩大。这种新的投资属于预算以外的支出，但也可以带来预算以外的收入。杭州公司注册这种情况应根据投入产出比和业务相关风险进行综合判断。
是否有必要维持企业的正常经营？
假如预算超支不能带来超额收入，那么就要判断这种支出是否是维持企业经营所必需的。
例如，由于产品设计侵权，企业需要提起诉讼，需要支付相关的诉讼费和律师费。在这种情况下，支出是必要的。此外，由于租用的办公空间发生了一些事故，造成了一些损坏，需要重新装修和加固。这项支出也是预算之外的，但也是必要的。
从上面的例子中，我们可以从另一个角度进行总结。如果预算超支，取决于是否带来超额收入，是否由内部管理缺陷造成，是否对整体利润产生负面影响；如果是固定成本，通常是由紧急情况造成的。更重要的是判断支出是否是维持企业正常运营所必需的。
03
避免预算超支的方法
在分析了预算超支的原因，判断预算是否需要审批之后，我们应该考虑如何避免这种超支。
完善和加强企业内部管理
完善各项管理制度，加强对审批流程的控制，分离不相容的责任，这些手段可以很好地减少因内部原因造成的预算超支。
如果有一个完整的培训体系和流程，新员工可以更快地熟悉工作，减少废物的数量，杭州公司注册分离不相容的责任，完善的制度和审批流程可以分散权力，相互制衡，降低欺诈的风险。
年中预算复盘调整
通常采用年度制定、月度跟踪、年中复盘的管理方式，对于一些快速发展变化的行业来说，年中复盘更为重要。
年中恢复主要是总结和报告上半年预算的完成情况。同时，根据行业现状，确定是否调整战略方向，并根据战略调整修改下半年预算。
例如，今年上半年新上市产品的实际销售情况并不好，那么该产品线是否会继续投资。如果继续投资，则需要设置相关的止损线，调整营销策略；如果不继续投资，则应在年中考虑该产品线的相关资源是支持其他产品还是开发新产品。
使用预测辅助预算
一些行业的市场变化将更快。例如，在娱乐和媒体行业，国家政策的出台将导致行业的冲击。在这个行业中，每月的预算调整是不现实的。预算调整需要一定的时间和精力，可能无法满足快速变化。此时，我们可以考虑使用滚动预测来协助预算管理。
一般来说，我们可以考虑三个月的滚动预测，使用预测来代替预算的尺度，并使用预测数据进行控制，这可以更好地满足实际情况，并提前预测相关风险。
审批预算外支出的设定
对于实际发生的合理预算外支出，可以设立由相关部门发起的专门审批权限，经部门领导、财务部、公司管理人审批后方可实施。
这种审批是对整个预算管理过程的补充，也为财务部门和相关部门的预算执行提供了依据，避免了以后可能发生的纠纷。
预算实际上是未来一年企业资源分配的计划，是根据一定时间点的行业情况和企业战略编制的。杭州公司注册因此，预算不准确或不准确。根据企业战略进行调整是正常的，但这种调整的频率不应该很高。
预算管理是一个相对复杂的过程，贯穿于企业经营的整个过程。我认为预算管理需要有一定的灵活性，而不是一刀切，所有的预算都不会被批准，当然，灵活性不能太大，所以预算是无用的。更多的是根据企业的实际情况和经验，来判断灵活性的范围。
